在澳大利亚,商业保险可以抵税吗?

保单保障的是企业的收入和资产时,一般可以。澳大利亚税务局(ATO)关于经营费用的一般指引,把您在经营企业过程中购买的保单的保费视为可以申报的费用,责任、财产、营业中断以及类似的商业保单都在其中。私人保单的处理不同,有些保障还要看被保险人是谁、谁拿到赔款。本文是一般信息,您自己的情况请向会计师确认。

ATO 适用的一般规则

ATO 关于经营费用抵扣的指引从一个简单的标准出发:为赚取应税收入而经营企业所发生的费用可以申报,前提是这笔费用不属于私人、家庭或资本性质。企业的保险保费正好落在这个标准之内。因为有企业才有这份保单,它保障的是收入,或者用来产生收入的资产。

据此,公众责任、专业责任、财产、营业中断、商业车辆、网络安全和管理责任保险的保费,一般可以作为经营费用抵扣。ATO 也要求照常保留记录:一张发票或续保通知,显示付了多少、什么时候付的、是哪一份保单。

商业保险什么时候可以抵税,什么时候不可以

界线通常落在三个地方之一。第一是目的。为保障企业而买的保单,一般来说可以抵扣;为保障您个人而买的保单不可以,即使是从企业账户付的钱。住宅及家财、私人健康和个人人寿保险在这条线的私人一侧。

第二是分摊。一份保单兼顾两种用途时,例如一辆工作和家庭共用的车,ATO 要求申报的金额反映业务使用的部分,而不是全部保费。不管您用什么比例,都要保留能支持它的记录。

第三是被保险人是谁、谁受益。有些通过企业安排的保障,是以某个人的生命或健康为标的承保的,怎么处理取决于细节,而不是保费从哪里付的。这是会计师的范围,不是经纪人的范围。

需要细看的保障

普通的商业保单很少引起争议。下面这些会:

• 通过企业安排的人寿、重疾和完全永久伤残保单,包括股权买卖(buy sell)和关键人员安排,怎么处理取决于目的和受益人。
• 收入保障保险,ATO 根据赔付替代的是什么、被保险人是谁来区别对待。
• 小公司在职董事的个人意外及疾病保单。
• 保障部分用于私人用途的资产的保单。

这个问题要在续保之前问,不要等到之后。保单由谁持有、怎么安排,在续保时改比在报税时改容易。

工伤保险保费不在这里讨论的范围内。它是各州强制制度下的费用,不是您可以货比三家的保单,由各州的主管机构办理。您的会计师把它当作雇佣成本处理,和养老金、工资税一样。

赔款、GST 和时间

能不能抵扣只是一半。理赔款如果替代的是本来要纳税的东西,就可能属于应税收入,所以营业中断保险对营业额损失的赔付,和对被毁建筑的赔付,处理方式不同。您的会计师需要的是理赔文件,不只是保费发票。

GST 也有关系。已登记 GST 的企业一般就保费申请 GST 抵免,再抵扣余额。保险公司支付理赔时通常会问您的登记情况和进项税抵免资格,因为这影响结案金额。保单的印花税是您所付保费的一部分。

时间方面,抵扣通常归入费用发生的那一年,保费融资安排会多出一块利息,另行处理。保单期间跨两个财政年度时,怎么处理取决于您的会计方法。

这对您怎么买保险意味着什么

税不应该左右决定,但它确实影响真实成本。如果专业责任保险的保费可以作为经营费用抵扣,持有更高限额的税后成本就比发票上显示的低。在衡量客户合同要求的限额时,或者在看整个商业保险方案而不是一份一份地看保单时,这一点值得知道。

这也说明要分得清楚。企业保单放在企业实体名下,私人保单放在您自己名下,兼顾两种用途的,在档案里留一份说明。这样的安排让报税更简单,日后有人问起也容易回答。

顺便把文件放在一个地方。每份保单的续保通知、税务发票、批单和理赔结案文件,按财政年度归档。如果 ATO 问起某笔金额是做什么用的,答案应该一分钟就能找到,而不是花一个下午。

FRS 做什么

我们安排保障,开出清楚的发票,列明每份保单的保费、印花税和 GST,并保留续保记录,让您的会计师能看清楚付了多少、什么时候付的。我们不提供税务建议。遇到保单应该由谁持有、赔款会怎么处理这类问题,我们附上保单文件交给您的会计师,而不是自己猜答案。

最常被问到的保障,请看我们的专业责任保险页面,然后把数字带给您的会计师。

常见问题

个体经营者的商业保险可以抵税吗?

为保障企业而持有的保单一般可以,依据的是 ATO 对任何经营费用适用的同一原则。个体经营者的麻烦在于分摊,因为车辆、场所和设备往往也有私人用途。请保留能支持您所申报的业务使用比例的记录,并向会计师确认这个比例。

我在家办公,住宅及家财保险的保费可以申报吗?

住宅及家财保险一般视为私人性质,所以保费不会仅仅因为您在厨房餐桌上办公就可以抵扣。住宅有一部分用于经营时,ATO 对在家办公的费用有专门的规则,任何申报都要按这些规则来,而不是笼统地用一个百分比。

商业保险的赔款要纳税吗?

要看这笔赔款替代的是什么。替代收入损失或经营利润的金额一般属于应税收入,而针对资本资产的赔款按另外的规则处理。把结案函和赔付项目明细交给您的会计师,让处理方式与事实相符。

保费融资会改变抵扣吗?

保费本身的处理方式不变,融资安排会多出一笔利息成本,另行入账。把融资合同和保单文件放在一起。如果您融资是因为现金流,请在决定之前问问您的经纪人,保险公司有没有按月分期付款。